“小金库”治理工作政策问答（五）|欢迎光临颍上财政网

“小金库”治理工作政策问答（五）

投稿：曩峰　　　　日期：2009年08月04日　　　　　【字体：大中小】【打印】【关闭】

　一、如何正确理解“自查从宽、被查从严”政策
　　鼓励自查是这次治理工作一个比较突出的政策规定。而“自查从宽、被查从严”政策，是被实践证明了的行之有效的措施。《意见》与《实施办法》中明确规定：
　　“小金库”治理工作鼓励自查，对自查发现的问题从轻从宽处理。凡自查认真、纠正及时的，对责任单位可从轻、减轻或免于行政处罚，对有关责任人员可从轻、减轻或免于处分；
　　各部门、各单位对其所属单位进行的内部检查，视同自查；
　　对被查发现的“小金库”，除依法进行财务、税务等相关处理外，还要对责任单位和责任人员依法予以行政处罚，并依纪依法追究责任；
　　对治理工作中走过场的部门和单位，主管部门和专项治理领导机构要及时了解掌握有关情况，给予通报批评并责令整改；对问题严重的，要追究主要负责人的责任；
　　对在治理工作中弄虚作假、压案不查、对抗检查、拒不纠正、销毁证据、突击花钱、打击报复举报人的，或重点检查中发现“小金库”数额巨大、情节严重的，要按照有关规定从重处理。涉嫌犯罪的，移交司法机关依法处理；
　　《意见》下发后再设立“小金库”的，对主要领导、分管领导和直接责任人要严肃处理，按照组织程序先予以免职，再依据党纪政纪和有关法律法规追究责任。
　　区分从宽或从重政策，必须以法律为准绳，决不能因人而异、因事而异。
　　对自查从宽政策：《中华人民共和国行政处罚法》第二十七条规定，当事人有下列情形之一的，应当依法从轻或者减轻行政处罚：
　　（一）主动消除或者减轻违法行为危害后果的；
　　（二）受他人胁迫有违法行为的；
　　（三）配合行政机关查处违法行为有立功表现的；
　　（四）其他依法从轻或者减轻行政处罚的。
　　违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的，不予行政处罚。
　　对被查从严原则：《意见》与《实施办法》已经作了较为明确的规定：对在治理工作中弄虚作假、压案不查、对抗检查、拒不纠正、销毁证据、突击花钱、打击报复举报人的，或重点检查中发现“小金库”数额巨大、情节严重的，要按照有关规定从重处理，涉嫌犯罪的，移交司法机关依法处理。
　　而在其他相关法律、法规、制度中，也有相应规定。如《中国共产党纪律处分条例》第二十四条规定，有下列情形之一的，可以依照规定从重或者加重处分：
　　（一）强迫、唆使他人违纪违法的；
　　（二）串供或者伪造、销毁、隐匿证据的；
　　（三）阻止他人揭发检举、提供证据材料的；
　　（四）包庇同案人员或者打击报复批评人、检举人、控告人、证人及其他人员的；
　　（五）有其他干扰、妨碍组织审查行为的；
　　（六）本条例分则中另有规定的。
　　二、关于金融机构协作配合问题
　　“小金库”检查政策性强、技术难度大，金融机构的配合至关重要。但由于受《商业银行法》（第二十九条：商业银行办理个人储蓄存款业务，应当遵循存款自愿、取款自由、存款有息、为存款人保密的原则；对个人储蓄存款，商业银行有权拒绝任何单位或者个人查询、冻结、扣划，但法律另有规定的除外。第三十条：对单位存款，商业银行有权拒绝任何单位或者个人查询，但法律、行政法规另有规定的除外；有权拒绝任何单位或者个人冻结、扣划，但法律另有规定的除外）的限制，在一定程度上影响了工作开展。但是，从“小金库”专项治理领导小组成员以及各自职责权限来看，无论是中央还是地方，基本可以解决此问题。
　　从专项治理工作牵头单位来看：
　　《中华人民共和国行政监察法》第二十一条规定：监察机关在调查贪污、贿赂、挪用公款等违反行政纪律的行为时，经县级以上监察机关领导人员批准，可以查询案件涉嫌单位和涉嫌人员在银行或者其他金融机构的存款；必要时，可以提请人民法院采取保全措施，依法冻结涉嫌人员在银行或者其他金融机构的存款。
　　《中华人民共和国审计法》第三十三条第二款、第三款规定：审计机关经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权查询被审计单位在金融机构的账户；审计机关有证据证明被审计单位以个人名义存储公款的，经县级以上人民政府审计机关主要负责人批准，有权查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款。
　　《财政违法行为处罚处分条例》第二十二条规定，财政部门、审计机关、监察机关依法进行调查或者检查时，经县级以上人民政府财政部门、审计机关、监察机关的负责人批准，可以向与被调查、检查单位有经济业务往来的单位查询有关情况，可以向金融机构查询被调查、检查单位的存款，有关单位和金融机构应当配合。
　　此外，在领导小组组成单位中，公安部门、税务部门的强制和保全措施相当充分，在具体工作中可充分加以利用。
　　例如：税务机关，《中华人民共和国税收征收管理法》第三十八条规定，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：
　　（一）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；
　　（二）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产等。