颍上县财政局文件

财预 [2009]   号

县直各单位：

为继续深化部门预算改革，进一步提高财政资金分配和使用的规范性、安全性和有效性，确保2010年县级部门预算编制工作的顺利进行，根据《中华人民共和国预算法》和《安徽省预算审查监督条例》等有关规定，现就2010年部门预算编制工作有关事项通知如下：   

 一、部门预算编制的指导思想和原则   

部门预算编制的指导思想：以深入贯彻落实科学发展观为引领，以构建社会主义和谐社会为目标，按照完善公共财政体制的要求，全力保增长、保民生、保稳定；牢固树立过紧日子的思想，厉行节约，压缩一般性支出，从严从紧编制预算；进一步调整和优化财政支出结构，重点向社会事业倾斜，统筹安排政府财力，努力保障各项重点支出需要；继续推进预算编制改革和制度创新，完善预算决策和管理制度，努力实现预算编制的科学、规范、精细和透明，促使全县经济又好又快发展和社会各项事业全面进步。   

部门预算编制遵循以下原则：

（一）积极稳妥原则。部门预算的编制要做到量入为出，收支平衡。按规定必须列入财政预算的收入，做到应列尽列。支出预算安排与财政收入增长相适应，逐步优化和调整财政支出结构，提高财政对基本支出的保障水平。

（二）依法理财原则。预算编制符合《预算法》和其他法律、法规，体现国家方针政策。收入合法合规，支出符合财政宏观调控目标。增强预算编制法律意识，自觉接受人大对预算的审查监督，提高依法理财水平。   

（三）关注民生原则。加快推进以改善民生为重点的社会建设，充分发挥财政职能作用，着力保障和改善民生，完善机制、科学安排民生财政的支出预算，不断提高财政的公共服务水平。 

（四）厉行节约原则。除法定支出和政策性支出按法定增长比例及有关政策标准审核安排外，对经常性支出从严进行审核安排，严格控制一般性支出，降低行政运行成本。

（五）注重绩效原则。树立绩效管理理念，增强支出绩效意识，强化支出责任，将绩效评价贯穿整个预算编制、执行和监督的始终。大力推进绩效考评工作，注重绩效考评结果的应用，作为下一年度部门预算项目支出安排的依据，提高财政资金使用效益。

（六）综合预算原则。加强和规范全口径预算管理，统筹政府财力，预算内外资金、其他资金和政府性基金收支实行统一管理、统筹安排。

二、2010年部门预算的编制重点

县直一级预算部门及其所属财务独立核算、有财政性资金领拨关系的单位，都要编制部门预算。2010年县级部门预算编制应重点做好以下工作：   

   （一）科学、合理编制基本支出预算。

 加强部门预算基础信息管理，按照省财政厅《关于规范县级部门预算编制统一文本的通知》要求，统一单位基本信息设置和主要内容，严格审核部门预算基础信息，夯实基本支出预算编制基础；进一步规范人员经费供给政策和机关事业单位编外聘用人员经费预算管理工作，努力提高人员支出保障水平；根据经济社会发展情况，修订、完善公用经费定额标准体系，努力实现资源公平配置。

（二）加强项目支出管理，切实提高预算使用效益。

 为进一步提高项目支出的细化度和预算的透明度，2010年县级预算内、外和政府性基金安排的项目支出都必须按照综合预算和细化预算的要求实行分类管理，加强专项业务费项目的管理，按照建立“节约型”社会目标，积极贯彻落实政府节能降耗有关工作要求，切实控制行政成本。

（三）加强非税收入收支管理，实行综合财政预算。
　　继续深化“收支两条线”改革，推进全口径预算编制，确保部门非税收入预算编制真实、准确、完整。严格非税收入安排支出的审核与管理，各项收入应及时足额上缴财政金库或财政专户，逐步实行收支脱钩。对部门履行职能所需的合理支出，县财政将根据其履行职能的需要，统筹资金合理安排。

（四）优化支出结构，集中财力保障重点支出需要
　　按照公共财政的支出方向，调整和优化财政支出结构,严格控制一般消费性开支，重点向民生工程、科技创新、社会主义新农村及城市基础设施建设倾斜，切实保障重点建设、就业和社会保障、节能减排、环境保护、文化、公共安全等方面的支出需要，支持经济又好又快发展。

    三、部门预算编报内容

2010年县级部门预算编制面临义务教育阶段教师和事业单位人员绩效工资改革等诸多不确定因素，各部门务必高度重视，精心组织，按照统一的部门预算表格及有关规定，编制反映本部门、单位各项收入和支出的预算。

   （一）收入预算的编制

    部门预算收入主要包括各部门、单位取得的财政拨款、各项非税收入、事业单位经营收入和其他资金收入。各部门、单位应根据历年收入情况和下一年度收入增减变动因素，按收入类别逐项测算编制年度收入预算。其中，部门（单位）组织的政府非税收入预算要按国家有关文件批准的非税收入项目和标准编列。收入预算的编制要积极稳妥，真实准确，要全面完整地反映部门所有收入，不得转移、隐瞒收入。   

    （二）基本支出预算的编制   

基本支出包括人员支出、对个人和家庭补助支出及定额公用支出。各部门、单位的人员支出、对个人和家庭补助支出预算以2009年10月份为基期月编制；定额公用支出（含车辆燃修费）按照省政府办公厅《关于做好当前财政增收节支工作的通知》（皖政办（2008）34号）要求，维持2009年部门预算标准不变。

义务教育阶段教师绩效工资按人事部门核定标准据实在2010年部门预算中予以编制，基层医疗卫生事业及其他事业单位绩效工资标准调整在其规范绩效工资政策出台后，再按财政部门统一要求另行安排。     

（三）项目支出预算的编制

各部门应结合2010年工作计划安排，提出具体的项目、目标和实施计划，要对“一上”预算上报的项目严格把关，进一步加强项目支出预算的规模控制。对申报的项目要进行严格的可行性研究和评审，根据财政部门确定的项目预算要求，细化项目支出。

    （四）政府性基金、社保基金收支预算的编制

    政府性基金、社保基金收入预算按照现行政府收支分类科目（名称）和国家规定征收标准，编制到具体的收入项目。政府性基金、社保基金支出预算按照国家规定的用途、支出功能分类科目，编制到“项”级功能科目和具体支出项目，并按照支出经济分类的要求，细化具体经济内容。

    （五）政府采购预算的编制

    政府采购预算按照县级政府采购目录据实编制。对列入县级政府采购目录的项目，各部门、单位在“二上”时，必须按照要求的格式和口径据实编制政府采购预算。     

 四、2010年部门预算编制程序和时间安排   

2010年部门预算编制实行“二上二下”的程序，编报时间安排如下：

（一）2009年10月15日前，财政部门制定编制部门预算的有关文件、表格和具体要求。

（二）2009年10月30日前，财政部门布置各部门、单位编制2010年度部门预算，开展部门预算编制统一文本和“e”财部门预算软件培训工作。财政局各业务股室负责所属单位2010年部门预算的编制工作，并对预算管理单位的财务人员进行培训。

（三）2009年11月30日前，各预算单位对人员机构、工资标准、津补贴发放、车辆、遗属补助等情况进行全面清理登记，对各项执收执罚项目进行测算，提出2010年预算内外收支计划, 填报县级部门预算编制统一文本，向财政局对口业务股室报送部门预算建议草案（含电子文档）。

（四）2009年12月10日前，县财政局各业务股室负责审核各单位基础信息资料，测算各部门基本支出预算，审核部门组织收入预算和部门项目支出预算建议，并按轻重缓急排序后，将各部门、单位2010年部门预算数据编入“e”财部门预算软件，按照软件参数要求对各部门、各单位数据进行复核后报预算股。

（五）2009年12月20日前，预算股对各业务股室审核后的各部门、单位基本支出预算、组织收入预算和项目支出预算统一作进一步审核，根据财政收支总体控制指标进行综合平衡，初步确定各部门收入预算及支出预算“一下”控制指标，汇总形成部门预算草案，下达给各预算单位。

（六）2009年12月30日前，各部门、单位对县财政局下达的基本支出预算和项目支出预算控制数，进行调整与完善，修改政府采购预算内容，编制部门综合财政收支预算建议草案（含文本），报县财政局对口业务股室。

（七）2010年元月30日前，县财政局业务股室审核汇总各部门“二上”预算（草案）后，交由预算股按照最后确定的县级财力情况进行综合平衡，按预算科目进行归类，形成县级预算和部门预算草案，向分管财政的副县长和县长汇报后，报县委、县政府审查，在县人民代表大会召开前，提交县人大会议审议。

（八）县财政局在县人民代表大会批准部门预算草案后30日内批复各部门、单位预算。

 五、编报要求

（一）精心组织2010年预算编制工作。各部门、单位要进一步提高对部门预算编制工作重要性的认识，把部门预算的编制摆上部门工作的重要议事日程，加强领导，高度重视，精心组织，认真扎实做好本部门预算编制各项工作，切实细化预算项目，科学、合理地编制部门预算，提高预算编制质量，确保部门预算的编制工作及时、准确地完成。

（二）从严从紧编制2010年部门预算。各部门、单位要按照建设节约型社会的要求，厉行节约，从严控制公务接待、用车、会议等一般性支出，坚决反对铺张浪费，把有限的财力用到部门和单位急需的事业上，确保重点支出。

（三）规范准确编制2010年县级部门预算。各部门、单位要按照县财政部门统一的部门预算编制格式和规范的编制方法，分别编制部门收入预算、基本支出预算和项目支出预算，项目支出要进行充分论证，确保项目支出预算编制的科学性、规范性、严谨性。部门预算中的各项数据要准确可靠，文字叙述要言简意赅，确保部门预算的真实性和完整性。

（四）严格遵守时间，按时完成2010年部门预算编制工作。预算编制工作是时间性非常强的工作，各部门、单位要高度重视，抓紧布置落实，严格按照本通知的要求，按时完成部门预算编制各项工作。

 部门预算表格、单位上报草案文本、报表编表说明及软件操作步骤等资料不另行印制，各部门、单位请到颍上县财政信息网（http://www.yscz.gov.cn）下载。

附件：一、颍上县2010年部门、单位上报草案文本

      二、颍上县2010年部门预算录入表(点此下载)

      三、颍上县2010年项目支出预算明细表(点此下载)

      四、颍上县2010年部门预算编表说明

      五、e财部门预算4.0单位版操作步骤

二ＯＯ九年十月二十日